Что такое ИИС-3

С 1 января 2024 года вступили в силу поправки к № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», которые создают законодательную базу для нового типа индивидуального инвестиционного счета (ИИС) или, так называемого, ИИС-3.

Владелец ИИС должен быть налоговым резидентом России и предоставить паспорт и ИНН, а также подать заявление.

Таким образом с этого года все новые открытые ИИС будут только 3 типа

В чем отличие нового ИИС от ИИС, который был до 2024 года

До 2024 года инвестор мог иметь только один ИИС и выбирать один из двух типов налогового вычета - либо вычет на взнос (возврат НДФЛ в размере 13% от внесенной на ИИС суммы, но не более 52 т.р. в год), либо вычет на доход (освобождение от подоходного налога доходов по сделкам на бирже, без ограничений). Условиями получения налогового вычета так же были срок владения ИИС не менее 3-х лет с даты его открытия и пополнение ИИС на сумму не более 1 млн.руб. в год.

ИИС-3 — сочетает в себе обе налоговые льготы одновременно (вычет на взнос + вычет на доход).

Чем ИИС-3 отличается от старого ИИС:

• Одновременно инвестор может иметь до трех ИИС, в том числе у разных проф.участников, при открытии счета брокер или доверительный управляющий может запросить подтверждение того, что число уже имеющихся у инвестора счетов не превышает двух;
• дивиденды и купоны по бумагам с ИИС-3 нельзя переводить на другие, например, банковские счета;
• Пополнять новый ИИС можно без ограничений (до 2024 года можно было заводить не более 1 млн.руб. в год);
• Частичный вывод денег с ИИС допускается, но только для оплаты дорогостоящего лечения;
• Для ИИС, открытых с 2024 по 2026 год, инвестору держать ИИС-3 открытым пять лет, после этого с каждым годом срок будет постепенно расти и к 2029 году вырастет до десяти лет.

От НДФЛ будут освобождены доходы от инвестиций на сумму до ₽30 млн по всем договорам на ведение ИИС, которые будут закрыты в течение одного налогового периода. Максимальный размер суммы НДФЛ, от уплаты которого освободят доходы инвестора с ИИС, составит ₽3,9 млн при ставке налога 13% или ₽4,5 млн при ставке 15% для доходов свыше ₽5 млн.руб.

Что произойдет с действующим ИИС открытым до 2024 года?

Если у вас есть действующий ИИС, который вы открыли до 2024 года, то у вас есть выбор:

• Трансформировать старый ИИС в ИИС нового типа;
• Оставить все как есть, и пользоваться льготами по старому, пока ИИС не закроется

Как получить налоговый вычет по новому ИИС?

Ничего принципиально не поменяется. Процесс будет такой же, как и по старому ИИС.

Подать заявку на получение вычета можно как в отделении ФНС, так и через онлайн-кабинет налоговой с помощью электронной подписи. Оформить подпись также можно онлайн через личный кабинет на сайте ФНС.

В некоторых случаях придется заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ: для этого потребуются данные о работодателе и доходах, также будет необходимо выбрать из перечня возможных вычетов «Инвестиционные налоговые вычеты» и указать сумму, которую инвестор внес на ИИC за год.

Gx2Invest консультирует своих клиентов по этим вопросам и помогает правильно заполнить заявление.