Наследование ценных бумаг. Про налоги.

Тема передачи ценных бумаг по наследству порождает много вопросов — от юридических до финансовых. Сегодня разберем ключевые моменты, связанные с налогообложением при получении наследства и последующей продаже активов.

Сам факт получения ценных бумаг в наследство НДФЛ не облагается.

Это правило действует для наследников любой очереди, независимо от того, насколько близким был родственник. Налоговая база возникает только в момент продажи этих активов.

При продаже унаследованных бумаг налог заплатить придется. База для его расчета — разница между ценой продажи и расходами на приобретение. И здесь важный нюанс: вы имеете право учесть ту сумму, которую за эти бумаги заплатил наследодатель.

Главное условие — наличие документов, подтверждающих первоначальные траты (выписки по счету, договоры купли-продажи). И это самая сложная часть: далеко не всегда такие документы сохраняются. Если подтвердить расходы наследодателя нечем, налог начислят со всей суммы продажи.

Налоговые льготы по наследству не переходят.

Если наследодатель владел бумагами три года, а вы после получения наследства продали их на следующий день — Льгота на Долгосрочное Владение (ЛДВ) вам не положена. Аналогично с пятилетней льготой на акции.

Если ценные бумаги наследодателя находились на Индивидуальном Инвестиционном Счету (ИИС), то льготы по ИИС не переходят к наследнику, как и сам ИИС. Унаследованные ценные бумаги зачисляяются на обычный счет наследника.

Важное уточнение: срок владения унаследованными бумагами начинает отсчитываться не с даты получения свидетельства о праве на наследство, а с даты смерти наследодателя.

При этом к унаследованным бумагам применимы все стандартные инвестиционные льготы: — Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ) — освобождает от НДФЛ при продаже бумаг, которые находились в собственности более трех лет. — «Пятилетняя» льгота — освобождение от налога при владении акциями более пяти лет (при соблюдении установленных условий).

А как с дарением ценных бумаг?

Если даритель и одаряемый — близкие родственники (супруги, родители, бабушки, дедушки, братья, сестры, дети, внуки подопечного), то налог при дарении ценных бумаг не взимается. При этом одаряемый получает не только сами бумаги, но и затраты дарителя на их приобретение. А значит, снова потребуются документы, подтверждающие первоначальные расходы (выписки по счету, договоры купли-продажи). Налог будет рассчитываться не со всей суммы продажи, а с разницы между доходом от продажи и подтвержденными расходами на приобретение актива.

Из истории Gx2 Invest

Наша практика показывает, что налоговые законы максимально лояльны для получателя активов как по наследству, так и по дарственной. Для перевода активов (денег и ценных бумаг) со счета наследодателя на счет наследника в Gx2 Invest, достаточно принести распоряжение нотариуса. В случае если наследодатель приобретал ценные бумаги через Gx2 Invest, дополнительных документов собирать не надо, мы сами подтвердим расходы на приобретение, чтобы не переплатить налог.