С 1 января 2024 года вступили в силу поправки к закону «О рынке ценных бумаг» и Налоговый кодекс РФ, которые создают законодательную базу для нового типа индивидуального инвестиционного счета (ИИС) или, так называемого, ИИС-3.

Таким образом все ИИС, открытые после 1 января 2024 года, являются ИИС нового типа или, так называемые, ИИС-3

Особенности ИИС-3

1. Не надо выбирать какую налоговую льготу использовать, в отличии от старого ИИС.

Инвестор с ИИС-3 сможет получать одновременно два налоговых вычета:

• с внесенной на счет суммы (вернуть НДФЛ, который был удержан с его зарплаты)

• инвестиционной прибыли (не платить НДФЛ с прибыли от продажи акций)**.

Но есть ограничения!

База для вычета с внесенных на счет денег ограничивается 400 тысячами рублей в год. Таким образом, максимальный размер возврата может составить от 52 до 88 тысяч рублей ежегодно в зависимости от размера доходов инвестора и ставки НДФЛ, по которой он платит налог с доходов и ренты.

Например, инвестор с доходом до 5 млн. рублей в год внес на счет:
200 тысяч рублей за отчетный год — он сможет вернуть 15% от этой суммы, или 30 тысяч рублей;
400 тысяч рублей за отчетный год — 60 тысяч рублей;
миллион рублей за отчетный год — база для расчета все равно 400 тысяч рублей, а значит, инвестор может получить не более 60 тысяч рублей.

База для вычета с инвестиционного дохода ограничена 30 млн. рублей за весь срок владения. Эта сумма учитывает доходы от торговли ценными бумагами и купонный доход от облигаций.

Например, инвестиционный доход инвестора по итогам владения ИИС-3 составил:
30 млн. рублей — это максимальная база для расчета, с нее налог также будет нулевым;
50 млн рублей — 30 млн от этой суммы не будут облагаться налогом, а с оставшихся 20 млн придется заплатить налог по ставке 13 или 15%, то есть 2,6 млн. или 3 млн. рублей соответственно.

2. Нет лимита на ежегодное пополнение ИИС.

Для старого ИИС лимит составлял не более 1 млн. рублей в год, для ИИС-3 никаких ограничений на пополнение нет.

3. Минимальный срок владения владения ИИС увеличился

Проще говоря, государство агитирует инвесторов дольше держать деньги на ИИС, чтобы иметь дополнительные налоговые выгоды.

Если открыть его в период с 2024-2026 году, то деньги нельзя будет снимать в течении 5 лет. Для ИИС, открытых с 2027 минимальный срок будет плавно увеличиваться следующим образом 6 лет — для ИИС открытых в 2027. 7 лет — для ИИС открытых в 2028. 8 лет — для ИИС открытых в 2029. 9 лет — для ИИС открытых в 2030. 10 лет — для ИИС открытых с 2031 и далее.

4. Можно иметь до 3-х ИИС-3 одновременно

Одновременно инвестор может иметь до трех ИИС, в том числе у разных проф.участников, при открытии счета брокер или доверительный управляющий может запросить подтверждение того, что число уже имеющихся у инвестора ИИС не превышает двух.

5. Есть возможность снять деньги с ИИС-3 раньше срока, без потери права на льготы.

На данный момент такая возможность предусмотрена только в одном случае — на оплату дорогостоящего лечения.

6. Нельзя покупать иностранные ценные бумаги на ИИС

7. Дивиденды и купоны по бумагам зачисляются только на ИИС.

Смотрите также

Стоит ли открывать ИИС-3?

Как открыть новый ИИС онлайн?

Как трансформировать старый ИИС в ИИС-3?