МинФин предложил скорректировать существующую шкалу налогообложения, которая может коснуться как налогов для физических лиц так и для бизнеса. Скорее всего инициатива МинФина будет одобрена и с 2025 года наши доходы будут облагаться по прогрессивной шкале следующим образом:

НДФЛ

• Доход до 2,4 млн. руб. в год (до 200 т.р. в месяц) включительно - ставка НДФЛ не измениться и составит по-прежнему 13%.
• Доход от 2,4 до 5 млн.руб. в год (от 200 до 417 т.р. в месяц) включительно - ставка НДФЛ составит 15%.
• Доход от 5 до 20 млн.руб. в год (от 417 т.р. до 1,67 млн.р. в месяц) включительно - ставка НДФЛ составит 18%.
• Доход от 20 до 50 млн.руб. в год включительно - ставка НДФЛ составит 20%.
• Доход от 50 млн.руб. в года - ставка НДФЛ составит 22%.

Например:

Если ваш доход за год составил 63 млн.руб., то согласно прогрессивной шкале НДФЛ будет рассчитываться следующим образом

13% от 2,4 млн.руб + 15% от 2,6 млн.руб + 18% от 15 млн.руб. + 20% от 30 млн.руб. + 22% от 13 млн.руб.

Налог на дивиденды для физ. лиц

Сумма дивидендов до 2,4 млн. руб. в год включительно - ставка налога составит по-прежнему 13%.

Сумма дивидендов свыше 2,4 млн. руб. в год включительно - ставка налога составит 15%.

Налог с продажи недвижимости для физ. лиц.

Ставка налога от продажи недвижимости будет установлена по такой же шкале как и для дивидендов - 13 % до суммы в 2,4 млн рублей, а свыше этой суммы - 15 %.

Льгота в виде полного освобождения доходов от продажи имущества физлица при сроке владения – 5 лет и более для недвижимого имущества и 3 года и более для иного имущества, вне зависимости от размера доходов налогоплательщика сохраняется.

Налог на самозанятых

Ставки для 10 млн официально зарегистрированных «самозанятых» россиян остаются на прежнем уровне.

УСН для малого бизнеса (ООО и ИП)

• порог по доходам по УСН будет поднят со 150 до 450 млн. руб. с одновременным введением обязанности по уплате НДС для налогоплательщиков с доходами свыше 60 млн. руб. Ставки останутся прежними - 7% или 15%.
• Минфин предлагает снизить с 15% до 7,6% тарифы страховых взносов по выплатам работникам зарплаты свыше МРОТ для средних и малых обрабатывающих производственных компаний.

Подавляющее большинство плательщиков имеют выручку до 60 млн. Налоговые изменения также никак не затрагивают внутреннее производство в стране, львиная доля таких компаний работают в сфере розничной и оптовой торговли, операций с недвижимостью и общественного питания, то есть являются непроизводственными предприятиями.

НДС для бизнеса

Будет альтернатива по выплате НДС на выбор:

• либо общий режим 20% (10% для редкой категории товаров) НДС со всеми вычетами
• либо 5% НДС, без права на вычеты (для доходов до 250 млн руб)
• либо 7% НДС, без права на вычеты (для доходов до 450 млн руб).

Налог на прибыль для бизнеса

Ожидается повышение ставка для бизнеса на общей системе налогообложения с 20 до 25.

Повышение ставки налога Минфина предложил увязать с отказом от использования оборотных сборов. Речь идет о курсовых экспортных пошлинах, которые чрезмерно увеличивают потребность бизнеса в оборотном капитале и не учитывают его конечный финансовый результат.